Hỗ trợ tài chính

Hầu hết các khoản tài trợ tư nhân ở Hoa Kỳ được điều chỉnh bởi Đạo luật thống nhất quản lý thận trọng các quỹ tổ chức , một phần dựa trên khái niệm về mục đích của nhà tài trợ giúp xác định những hạn chế nào được áp dụng đối với tiền gốc và thu nhập của quỹ. Các khoản tài trợ ở Hoa Kỳ thường được phân loại theo một trong bốn cách: ^[1]

• Tài nguyên không hạn chế có thể được sử dụng theo bất kỳ cách nào mà người nhận lựa chọn để thực hiện sứ mệnh của mình.
• Các quỹ tài trợ có kỳ hạn quy định rằng tất cả hoặc một phần tiền gốc chỉ có thể được sử dụng sau khi kết thúc một khoảng thời gian nhất định hoặc khi xảy ra một sự kiện cụ thể, tùy thuộc vào mong muốn của nhà tài trợ.
• Quỹ tài trợ Quasi được chỉ định bởi cơ quan quản lý của tổ chức chứ không phải của nhà tài trợ. Do đó, cả tiền gốc và thu nhập đều có thể được truy cập theo quyết định của tổ chức. Quỹ tài trợ Quasi vẫn phải tuân theo bất kỳ hạn chế hoặc ý định của nhà tài trợ nào khác. ^[6]
• Các khoản tài trợ có hạn chế đảm bảo rằng khoản tiền gốc ban đầu được giữ vĩnh viễn và thu nhập từ khoản tiền gốc ban đầu này được phân bổ theo yêu cầu của nhà tài trợ.

Nguồn thu từ tài trợ có thể bị hạn chế bởi các nhà tài trợ để phục vụ nhiều mục đích. Các chức danh giáo sư được ưu đãi hoặc học bổng chỉ giới hạn cho một chủ đề cụ thể là phổ biến; ở một số nơi, một nhà tài trợ có thể tài trợ cho một quỹ tín thác dành riêng cho việc hỗ trợ thú cưng. ^{[7] [8]} Bỏ qua hạn chế được gọi là " xâm phạm " thiên phú. ^[9] Nhưng việc thay đổi hoàn cảnh hoặc sự ép buộc về tài chính như phá sản có thể ngăn cản việc thực hiện ý định của nhà tài trợ. Tòa án có thể thay đổi việc sử dụng tài trợ hạn chế theo một học thuyết được gọi là cy-près có nghĩa là tìm một giải pháp thay thế "càng gần càng tốt" cho ý định của nhà tài trợ. ^[9]

Marcus Aurelius , hoàng đế La Mã Khắc kỷ, người đã tạo ra chức danh giáo sư chủ tịch đầu tiên

Những chiếc ghế thiên phú sớm nhất được thành lập bởi hoàng đế La Mã và nhà triết học Khắc kỷ Marcus Aurelius ở Athens vào năm 176. Aurelius đã tạo ra một chiếc ghế ưu đãi cho mỗi trường phái triết học chính: Platon , Aristotelianism , Stoicism và Epicureanism . Sau đó, các quỹ tương tự đã được thiết lập ở một số thành phố lớn khác của Đế quốc. ^{[10] [11]}

Các trường đại học sớm nhất được thành lập ở Châu Á và Châu Phi. ^{[12] [13] [14]} Sự ưu đãi của họ bởi hoàng tử hoặc quốc vương và vai trò của họ trong việc đào tạo các quan chức chính phủ đã khiến các trường đại học Địa Trung Hải ban đầu tương tự như các madras của Hồi giáo , mặc dù madrasas nói chung nhỏ hơn, và các giáo viên cá nhân, chứ không phải là madrasa, giấy phép hoặc bằng cấp. ^[15]

Waqf ( tiếng Ả Rập : وَقْف ;[Wɑqf] ), còn được gọi là 'hubous' (حبوس) ^[16] hoặc mortmain tài sản, là một khái niệm tương tự từ luật Hồi giáo , thường liên quan đến việc tặng một tòa nhà, lô đất hoặc các tài sản khác cho Hồi giáo mục đích tôn giáo hoặc từ thiện không có ý định đòi lại tài sản. ^[17] Các tài sản được quyên góp có thể được nắm giữ bởi một quỹ từ thiện .

Ibn Umar thuật lại, Umar Ibn Al-Khattab có đất ở Khaybar nên đã đến gặp nhà tiên tri Muhammad và nhờ ông ta tư vấn về điều đó. Nhà tiên tri nói, "Nếu bạn muốn, hãy biến tài sản thành bất khả nhượng và đem lợi nhuận từ nó cho tổ chức từ thiện." "Nó tiếp tục nói rằng Umar đã cho nó như bố thí, rằng bản thân đất đai sẽ không được bán, thừa kế hoặc tặng cho. Anh ta đã cho đi cho người nghèo, người thân, nô lệ, thánh chiến , du khách và khách. Và người quản lý nó sẽ không chống lại anh ta nếu anh ta tiêu thụ một số sản lượng của nó một cách thích hợp hoặc cho một người bạn ăn. không làm giàu cho mình bằng cách này. ^[18]

-  Ibn Ḥad̲j̲ar al-ʿAsḳalānī, Bulūg̲h̲ al-marām, Cairo nd, không. 784

Khi một người đàn ông chết, chỉ có ba việc làm sẽ tồn tại: tiếp tục bố thí, kiến ​​thức có lợi và một đứa trẻ cầu nguyện cho anh ta. ^[19]

-  Ibn Ḥad̲j̲ar al-ʿAsḳalānī, Bulūg̲h̲ al-marām, Cairo nd, không. 78

Hai tài liệu waqfiya (chứng thư) cổ nhất được biết đến là từ thế kỷ thứ 9, trong khi tài liệu thứ ba có từ đầu thế kỷ 10, cả ba đều thuộc Thời kỳ Abbasid. Waqfiya cổ nhất có niên đại từ năm 876 CN, liên quan đến một ấn bản Qur'an nhiều tập và được lưu giữ bởi Bảo tàng Nghệ thuật Hồi giáo và Thổ Nhĩ Kỳ ở Istanbul . Một tờ giấy waqfiya có thể cũ hơn là một tờ giấy cói do Bảo tàng Louvre ở Paris lưu giữ , không có niên đại bằng văn bản nhưng được coi là từ giữa thế kỷ thứ 9.

Waqf được biết đến sớm nhất ở Ai Cập, được thành lập bởi quan chức tài chính Abū Bakr Muḥammad bin Ali al-Madhara'i vào năm 919 (trong thời kỳ Abbasid ), là một cái ao được gọi là Birkat Ḥabash cùng với các vườn cây ăn quả xung quanh của nó, có doanh thu được sử dụng để hoạt động một khu phức hợp thủy lực và cung cấp thức ăn cho người nghèo. Ở Ấn Độ, wakf tương đối phổ biến trong các cộng đồng Hồi giáo và được quy định bởi Hội đồng Wakf Trung ương và được điều chỉnh bởi Đạo luật Wakf 1995 (thay thế Đạo luật Wakf 1954).

Các tổ chức học thuật, chẳng hạn như các trường cao đẳng và đại học, sẽ thường xuyên kiểm soát một quỹ tài trợ tài trợ một phần các yêu cầu về hoạt động hoặc vốn của tổ chức. Ngoài quỹ tài trợ chung, mỗi trường đại học cũng có thể kiểm soát một số quỹ tài trợ hạn chế nhằm tài trợ cho các lĩnh vực cụ thể trong cơ sở giáo dục. Các ví dụ phổ biến nhất là các chức danh giáo sư được ưu đãi (còn được gọi là những chiếc ghế được đặt tên), và học bổng hoặc nghiên cứu sinh được ưu đãi .

Việc thực hành các chức danh giáo sư bắt đầu trong hệ thống đại học châu Âu hiện đại ở Anh vào năm 1502, khi Lady Margaret Beaufort , nữ bá tước Richmond và là bà nội của vua tương lai Henry VIII , đã tạo ra những chiếc ghế đầu tiên được ban tặng về thần thánh tại các trường đại học Oxford ( Giáo sư Lady Margaret của Divinity ) và Cambridge ( Giáo sư về Thần học của Lady Margaret ). ^[20] Gần 50 năm sau, Henry VIII đã thiết lập các chức danh Giáo sư Regius tại cả hai trường đại học, lần này là năm môn học: thần học, luật dân sự, tiếng Do Thái, tiếng Hy Lạp và vật lý — môn cuối cùng tương ứng với những gì ngày nay được gọi là y học và cơ bản. khoa học. Ngày nay, Đại học Glasgow có 15 chức danh Giáo sư của Regius.

Các cá nhân tư nhân cũng thông qua việc thực hiện các chức danh giáo sư. Isaac Newton đã giữ chức Chủ tịch Toán học Lucasian tại Cambridge bắt đầu từ năm 1669, gần đây do nhà vật lý nổi tiếng Stephen Hawking nắm giữ . ^[21]

Tại Hoa Kỳ, tài trợ thường không thể thiếu đối với sức khỏe tài chính của các cơ sở giáo dục. Các cựu sinh viên hoặc bạn bè của các tổ chức đôi khi góp vốn vào quỹ tài trợ. Việc sử dụng nguồn vốn tài trợ diễn ra mạnh mẽ ở Hoa Kỳ và Canada nhưng ít phổ biến hơn bên ngoài Bắc Mỹ, ngoại trừ các trường đại học Cambridge và Oxford . Quỹ tài trợ cũng đã được tạo ra để hỗ trợ các khu học chánh trung học và tiểu học ở một số tiểu bang ở Hoa Kỳ. ^[22]

Các chức danh giáo sư được ban tặng

Chức danh giáo sư được ưu đãi (hoặc chiếc ghế được ưu đãi ) là một vị trí được trả lương vĩnh viễn với doanh thu từ quỹ tài trợ được thiết lập riêng cho mục đích đó. Thông thường, vị trí được chỉ định là trong một bộ phận nhất định. Nhà tài trợ có thể được phép đặt tên cho vị trí. Các chức danh giáo sư ưu đãi hỗ trợ trường đại học bằng cách cung cấp một giảng viên không phải trả hoàn toàn từ ngân sách hoạt động, cho phép trường đại học giảm tỷ lệ sinh viên trên giảng viên, một thống kê được sử dụng để xếp hạng đại học và các đánh giá thể chế khác, hoặc tiền trực tiếp mà lẽ ra sẽ được chi trả lương cho các nhu cầu khác của trường đại học. Ngoài ra, việc giữ một chức danh giáo sư như vậy được coi là một vinh dự trong thế giới học thuật, và trường đại học có thể sử dụng chúng để trao thưởng cho giảng viên xuất sắc nhất của mình hoặc để tuyển dụng các giáo sư hàng đầu từ các tổ chức khác. ^[23]

Học bổng ưu đãi và học bổng

Học bổng ưu đãi là khoản hỗ trợ học phí (và có thể là các chi phí khác) được chi trả vĩnh viễn bằng nguồn thu của quỹ tài trợ được thiết lập riêng cho mục đích đó. Nó có thể là dựa trên thành tích hoặc dựa trên nhu cầu (sau này chỉ được trao cho những sinh viên mà chi phí đại học sẽ gây ra khó khăn tài chính cho gia đình họ) tùy thuộc vào chính sách của trường đại học hoặc sở thích của nhà tài trợ. Một số trường đại học sẽ tạo điều kiện cho các nhà tài trợ gặp gỡ các sinh viên mà họ đang giúp đỡ. Số tiền phải quyên góp để bắt đầu một học bổng ưu đãi có thể thay đổi rất nhiều.

Học bổng cũng tương tự như vậy, mặc dù chúng thường được liên kết với sinh viên sau đại học. Ngoài việc giúp đỡ về học phí, họ cũng có thể bao gồm một khoản trợ cấp. Học bổng với một khoản trợ cấp có thể khuyến khích sinh viên làm việc trên tiến sĩ . Thông thường, giảng dạy hoặc làm việc về nghiên cứu là một phần bắt buộc của học bổng.

Tòa nhà Quỹ Ford ở New York. Năm 2014, Quỹ Ford đã báo cáo tài sản là 12,4 tỷ đô la Mỹ và phê duyệt 507,9 triệu đô la Mỹ tài trợ. ^[24]

Quỹ (cũng là quỹ từ thiện) là một loại tổ chức phi lợi nhuận hoặc quỹ từ thiện thường cung cấp tài trợ và hỗ trợ cho các tổ chức từ thiện khác thông qua các khoản tài trợ, nhưng có thể tham gia trực tiếp vào các hoạt động từ thiện. Các quỹ bao gồm các quỹ từ thiện công cộng, chẳng hạn như các quỹ cộng đồng và các quỹ tư nhân thường do một cá nhân hoặc gia đình tài trợ. Mặc dù vậy, thuật ngữ nền tảng cũng có thể được sử dụng bởi các tổ chức không tham gia vào hoạt động tài trợ công. ^[25]

Quỹ tài chính thường được giám sát bởi hội đồng quản trị và được quản lý bởi người được ủy thác hoặc nhóm các nhà quản lý chuyên nghiệp. Thông thường, hoạt động tài chính của khoản tài trợ được thiết kế để đạt được các mục tiêu đã nêu của khoản tài trợ.

Tại Hoa Kỳ, thường 4–6% tài sản của quỹ được tặng hàng năm để tài trợ cho các hoạt động hoặc chi tiêu vốn. Bất kỳ khoản thu nhập vượt quá nào thường được tái đầu tư để tăng thêm tài sản và bù đắp cho lạm phát và suy thoái trong những năm tới. ^[26] Con số chi tiêu này đại diện cho tỷ lệ trước đây có thể được chi tiêu mà không làm giảm số tiền gốc của quỹ tài trợ.

Các sinh viên tại Đại học Tufts đã "diễu hành vào ngày 4 tháng 3" trùng với hàng chục cuộc biểu tình do sinh viên lãnh đạo trên khắp nước Mỹ. Các cuộc tuần hành có mục tiêu gây áp lực buộc các trường đại học loại bỏ các khoản đầu tư vào các dự án liên quan đến nhiên liệu hóa thạch .

Như Rodney Foxworth đã bày tỏ trong tạp chí Nonprofit Quarterly, có một sự căng thẳng về cấu trúc cố hữu đối với nhiều khoản tài trợ giữa sứ mệnh đã nêu của quỹ, lịch sử và nguồn vốn tài trợ, và việc quản lý quỹ tài trợ. Theo cách nói của Foxworth, "hoạt động từ thiện được sử dụng để giải quyết các vấn đề do một hệ thống kinh tế tạo ra gây ra sự bất bình đẳng giàu nghèo triệt để, do đó ngay từ đầu đã làm cho hoạt động từ thiện trở nên cần thiết". ^[27] Nói cách khác, các khoản ưu đãi đang sử dụng cùng các công cụ kinh tế và cấu trúc quyền lực gây ra các vấn đề xã hội trong nỗ lực giải quyết chính những vấn đề đó.

Đạo đức và hồi hương

Các nhà phê bình như Dana Kawaoka-Chen của Justice Funders kêu gọi "phân phối lại tất cả các khía cạnh của hạnh phúc, dân chủ hóa quyền lực và chuyển quyền kiểm soát kinh tế sang các cộng đồng". ^[28] Hồi hương hiến tặng đề cập đến các chiến dịch thừa nhận lịch sử khai thác tài nguyên thiên nhiên và con người vốn có của nhiều quỹ tư nhân lớn. Các chiến dịch hồi hương yêu cầu trả lại tài sản tư nhân cho người dân và cộng đồng bị ảnh hưởng nhiều nhất bởi khai thác lao động và môi trường và thường đưa ra các khuôn khổ đạo đức để thảo luận về quản lý tài trợ và hồi hương. ^{[29] [30]}

Nhiều người có thể nói rằng, theo định nghĩa, hoạt động từ thiện là về việc phân phối lại các nguồn lực. Tuy nhiên, để thực sự thể hiện nguyên tắc này, hoạt động từ thiện phải vượt xa yêu cầu chi trả 5% cho các khoản tài trợ và phân phối TẤT CẢ quyền lực và nguồn lực của nó. Điều này bao gồm chi tiêu bớt tài sản của mình, đầu tư vào các sáng kiến ​​kinh tế địa phương và khu vực nhằm xây dựng sự giàu có của cộng đồng thay vì đầu tư vào Phố Wall, từ bỏ quyền ra quyết định đối với các khoản trợ cấp và cuối cùng là chuyển tài sản cho cộng đồng kiểm soát. ^[29]

- Nhà  tài trợ công lý

Sau khi kiểm toán nội bộ của Quỹ Heron về các khoản đầu tư của mình vào năm 2011 phát hiện ra một khoản đầu tư vào một nhà tù tư nhân trái ngược trực tiếp với sứ mệnh của quỹ, họ đã phát triển và sau đó bắt đầu vận động cho một khuôn khổ đạo đức gồm bốn phần để đầu tư tài trợ được khái niệm là Nguồn vốn con người, Tự nhiên. Capital, Civic Capital và Financial Capital. ^[31]

Một ví dụ khác là việc Quỹ Ford đồng sáng lập Quỹ Văn hóa và Nghệ thuật Bản địa độc lập vào năm 2007. Quỹ Ford đã cung cấp một phần tài trợ ban đầu sau khi tự khởi xướng nghiên cứu để hỗ trợ tài chính cho các nghệ sĩ và cộng đồng Bản địa và Bản địa. Kết quả của nghiên cứu này đã chỉ ra "sự thiếu hỗ trợ từ thiện cho nghệ thuật và nghệ sĩ bản địa", phản hồi liên quan từ một nhà lãnh đạo người bản địa giấu tên rằng "[o] nce [big foundation] đã đưa nội dung vào một chương trình của người Ấn Độ, vậy thì không thường được tài trợ rất tốt. Nó kéo dài chừng nào nhân viên phụ trách chương trình có hứng thú và sau đó bỏ đi "và khuyến nghị rằng nên thành lập một quỹ độc lập và rằng" [n] sự lãnh đạo tích cực là rất quan trọng ". ^[32]

Chiến dịch thoái vốn và tác động đầu tư

Một cách tiếp cận khác để cải cách các khoản tài trợ là sử dụng các chiến dịch thoái vốn để khuyến khích các khoản tài trợ không nắm giữ các khoản đầu tư phi đạo đức. Một trong những chiến dịch thoái vốn hiện đại sớm nhất là Disinvestment khỏi Nam Phi được sử dụng để phản đối các chính sách phân biệt chủng tộc. Vào cuối thời kỳ phân biệt chủng tộc, hơn 150 trường đại học đã thoái vốn khỏi các khoản đầu tư ở Nam Phi, mặc dù không rõ chiến dịch này chịu trách nhiệm chấm dứt chính sách ở mức độ nào. ^[33]

Một phiên bản chủ động của chiến dịch thoái vốn là đầu tư theo tác động hoặc đầu tư theo sứ mệnh đề cập đến các khoản đầu tư "được thực hiện vào các công ty, tổ chức và quỹ với mục đích tạo ra tác động xã hội hoặc môi trường có thể đo lường, có lợi cùng với lợi nhuận tài chính." ^[34] Đầu tư tác động cung cấp vốn để giải quyết các vấn đề xã hội và môi trường.

Ý định của nhà tài trợ

Trường hợp của Leona Helmsley thường được sử dụng để minh họa những mặt trái của khái niệm pháp lý về ý định của người hiến tặng khi áp dụng cho các khoản tài trợ. Vào những năm 2000, Helmsley đã yêu cầu một quỹ tín thác trị giá hàng tỷ đô la cho "việc chăm sóc và phúc lợi của những chú chó". ^[35] Quỹ tín thác này được ước tính vào thời điểm đó gấp 10 lần tổng tài sản năm 2005 của tất cả các tổ chức từ thiện liên quan đến động vật đã đăng ký ở Hoa Kỳ.

Năm 1914, Frederick Goff đã tìm cách loại bỏ "bàn tay chết" của hoạt động từ thiện có tổ chức và do đó đã tạo ra Cleveland Foundation : quỹ cộng đồng đầu tiên . Ông đã tạo ra một nền tảng có cấu trúc chặt chẽ để có thể sử dụng các món quà của cộng đồng một cách đáp ứng và phù hợp nhu cầu. Sự giám sát và kiểm soát nằm trong "bàn tay sống" của công chúng chứ không phải "bàn tay chết" của những người sáng lập quỹ tư nhân. ^[36]

Giáo dục đại học

Nghiên cứu được công bố trên Tạp chí Kinh tế Mỹ chỉ ra rằng các khoản tài trợ chính về học thuật thường hoạt động trong thời kỳ kinh tế suy thoái theo cách trái ngược với ý định của khoản tài trợ đó. Hành vi này được gọi là tích trữ tài sản , phản ánh cách mà suy thoái kinh tế thường dẫn đến giảm các khoản chi trả của họ thay vì tăng chúng để bù đắp cho sự suy thoái. ^[37]

Các khoản tài trợ cho các trường đại học và cao đẳng lớn có trụ sở tại Hoa Kỳ, vốn đã mang lại lợi nhuận lớn và được công bố rộng rãi trong những năm 1990 và 2000, đã phải đối mặt với những tổn thất đáng kể về hiệu trưởng trong cuộc suy thoái kinh tế năm 2008 . Khoản tài trợ của Đại học Harvard , trị giá 37 tỷ đô la vào tháng 6 năm 2008, đã giảm xuống còn 26 tỷ đô la vào giữa năm 2009. ^[38] Đại học Yale , nhà tiên phong của phương pháp tiếp cận liên quan đến đầu tư mạnh vào các khoản đầu tư thay thế như bất động sản và cổ phần tư nhân , đã báo cáo khoản tài trợ 16 tỷ đô la vào tháng 9 năm 2009, mức lỗ hàng năm 30%, nhiều hơn dự đoán vào tháng 12 năm 2008 . ^[39] Tại Đại học Stanford , khoản tài trợ đã giảm từ 17 tỷ đô la xuống 12 tỷ đô la vào tháng 9 năm 2009. ^[40] Nguồn tài trợ của Đại học Brown giảm 27% xuống còn 2,04 tỷ đô la trong năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2009. ^{[41 ]} Đại học George Washington mất 18% trong cùng năm tài chính đó, xuống còn 1,08 tỷ đô la. ^[42]

Tại Canada, sau cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, Đại học Toronto đã báo cáo khoản lỗ 31% (545 triệu USD) so với giá trị cuối năm trước đó vào năm 2009. Khoản lỗ này được cho là do đầu tư quá mức vào các quỹ đầu cơ. ^[43]

Thuế tài trợ

Nói chung, thuế tài trợ là việc đánh thuế các khoản tài trợ không bị đánh thuế do sứ mệnh từ thiện, giáo dục hoặc tôn giáo của họ. Thuế tài trợ thường được ban hành để đáp lại những lời chỉ trích rằng các khoản tài trợ không hoạt động như các tổ chức phi lợi nhuận hoặc họ hoạt động như những nơi trú ẩn thuế hoặc họ đang tước đoạt tài sản thiết yếu và các loại thuế khác của chính quyền địa phương . ^{[44] [45]}

• Tổ chức (phi lợi nhuận)
• Danh sách các cơ sở giáo dục đại học theo quy mô tài sản
  • ở Canada
  • ở Nam Phi
  • ở Anh
  • ở Mỹ
• Danh sách các quỹ từ thiện giàu có nhất
• Thuế tài trợ
• Waqf

• Newfield, Christopher (2008). Không quản lý trường đại học công lập: cuộc tấn công bốn mươi năm đối với tầng lớp trung lưu . Nhà xuất bản Đại học Harvard. p. 162. ISBN 978-0-674-02817-3.

• Quỹ Ford: Cơ sở đầu tiên cho các nhà tài trợ tài trợ
• Dada, Kamil (ngày 1 tháng 2 năm 2008). "Quốc hội điều tra sự ưu đãi" . Hàng ngày Stanford . Bản gốc lưu trữ ngày 9 tháng 6 năm 2011.
• 12 SMA cho các khoản hỗ trợ tài chính