Ưu đãi thuế

Nhiều "ưu đãi thuế" chỉ đơn giản là loại bỏ một phần hoặc tất cả gánh nặng thuế từ bất kỳ giao dịch thị trường nào đang diễn ra. Đó là bởi vì hầu như tất cả các loại thuế đều áp đặt cái mà các nhà kinh tế học gọi là gánh nặng dư thừa hoặc tổn thất trọng lượng ^{[ cần dẫn nguồn ]} . Tổn thất trọng yếu là sự chênh lệch giữa năng suất kinh tế có thể xảy ra mà không có thuế và năng suất xảy ra với thuế.

Ví dụ, nếu tiết kiệm bị đánh thuế, mọi người tiết kiệm ít hơn so với những gì họ làm. Nếu hàng hóa không thiết yếu bị đánh thuế, người dân mua ít hơn. Nếu tiền lương bị đánh thuế, mọi người làm việc ít hơn. ^{[ cần dẫn nguồn ]} Cuối cùng, nếu các hoạt động như giải trí và du lịch bị đánh thuế, thì mức tiêu thụ sẽ giảm xuống.

Đôi khi, mục tiêu là để giảm hoạt động thị trường đó, như trong trường hợp đánh thuế thuốc lá. Tuy nhiên, giảm hoạt động thường không phải là một mục tiêu vì hoạt động thị trường lớn hơn được coi là mong muốn.

Khi đề cập đến ưu đãi thuế, nó thường có nghĩa là loại bỏ tất cả hoặc một số loại thuế và do đó giảm bớt gánh nặng cho nó.

Bất kể thực tế là một động cơ thúc đẩy hoạt động kinh tế, nhiều người sử dụng thuật ngữ này để chỉ bất kỳ sự thay đổi tương đối nào về thuế làm thay đổi hành vi kinh tế. Những ưu đãi giả đó bao gồm miễn thuế , khấu trừ thuế hoặc giảm thuế. Những "ưu đãi thuế" như vậy nhắm vào cả cá nhân và tập đoàn.

Khuyến khích cá nhân

Ưu đãi thuế cá nhân là một hình thức khuyến khích nổi bật và bao gồm các khoản khấu trừ, miễn trừ và tín dụng. Các ví dụ cụ thể bao gồm khấu trừ lãi suất thế chấp , tài khoản hưu trí cá nhân và tín dụng thuế kết hợp .

Một hình thức ưu đãi thuế cá nhân khác là ưu đãi thuế thu nhập. Mặc dù chủ yếu được sử dụng ở các nước đang chuyển đổi và đang phát triển, thường tương ứng với tỷ lệ đầu người trong nước không đủ, nhưng ưu đãi thuế thu nhập nhằm giúp phúc lợi kinh tế của các nhà đầu tư trực tiếp và tương ứng với việc đầu tư vào các hoạt động sản xuất và cuối cùng, nhiều lần có ý nghĩa thu hút các nhà đầu tư nước ngoài. ^[5]

Những ưu đãi này được đưa ra vì nhiều lý do khác nhau. Thứ nhất, chúng được coi là để đối trọng với các khuyến khích đầu tư bắt nguồn từ hệ thống thuế thông thường. Những người khác sử dụng các biện pháp khuyến khích để giải quyết những bất lợi khi đầu tư như luật lệ phức tạp và cơ sở hạ tầng không đủ. ^[5]

Ưu đãi thuế doanh nghiệp

Các ưu đãi thuế doanh nghiệp có thể được nâng lên ở cấp chính quyền liên bang, tiểu bang và địa phương. Ví dụ, tại Hoa Kỳ, mã số thuế liên bang cung cấp một loạt các ưu đãi cho các công ty, với tổng trị giá 109 tỷ đô la vào năm 2011, theo một Nghiên cứu của Tổ chức Thuế. ^[6]

Tổ chức Thuế phân loại các ưu đãi thuế liên bang của Hoa Kỳ thành bốn loại chính, được liệt kê dưới đây: ^[7]

• Loại trừ thuế đối với trái phiếu địa phương trị giá 12,4 tỷ USD.
• Các ưu đãi nhằm thúc đẩy chính sách xã hội, trị giá 9 tỷ đô la.
• Các ưu đãi mang lại lợi ích trực tiếp cho các ngành cụ thể, trị giá 17,4 tỷ đô la.
• Các ưu đãi rộng rãi dành cho hầu hết những người nộp thuế doanh nghiệp, trị giá 68,7 tỷ đô la.

Các ưu đãi thuế doanh nghiệp do chính quyền tiểu bang và địa phương cung cấp cũng được bao gồm trong mã số thuế của Hoa Kỳ nhưng rất thường nhắm vào các công ty riêng lẻ tham gia vào dự án lựa chọn địa điểm của công ty . ^{[8] Các} nhà tư vấn lựa chọn địa điểm ^[9] thương lượng về các ưu đãi này, thường dành riêng cho dự án công ty mà nhà nước đang tuyển dụng, thay vì áp dụng cho một ngành rộng lớn hơn. Ví dụ bao gồm những điều sau: ^[10]

• Tín dụng thuế thu nhập doanh nghiệp
• Giảm thuế bất động sản
• Miễn thuế bán hàng
• Hoàn thuế bảng lương

Danh sách các giao dịch ưu đãi thuế lớn nhất của Hoa Kỳ

• Washington: Boeing , 8,7 tỷ đô la cho đến năm 2040, một phần cho 777X ^[11]
• New York: Alcoa , 5,6 tỷ USD
• Washington: Boeing , 3,2 tỷ USD
• Oregon: Nike , 2 tỷ đô la
• New Mexico: Intel , 2 tỷ USD
• Louisiana: Cheniere Energy , 1,7 tỷ USD
• Pennsylvania: Royal Dutch Shell , 1,65 tỷ đô la trong 25 năm ^{[12] [13]} cho nhà máy cracker ethylene Shell Pennsylvania
• Missouri: Cerner Corp. , 1,64 tỷ USD
• Michigan: Chrysler , 1,3 tỷ USD
• Nevada: Tesla Gigafactory 1 , 1,25 tỷ đô la trong 20 năm ^[14]
• Mississippi: Nissan Canton , 1,25 tỷ USD

Ưu đãi thuế bảo lưu lịch sử

Không phải tất cả các ưu đãi thuế đều được cấu trúc cho các cá nhân hoặc tập đoàn, vì một số ưu đãi thuế nhằm giúp ích cho xã hội. Ví dụ, ưu đãi thuế bảo tồn lịch sử. Chính phủ liên bang Hoa Kỳ thúc đẩy, trong nhiều tình huống, để bảo tồn các tòa nhà lịch sử. Một cách mà chính phủ làm như vậy là thông qua các ưu đãi về thuế để phục hồi các tòa nhà lịch sử. Các ưu đãi thuế để bảo tồn các tòa nhà lịch sử có thể tạo ra việc làm, tăng cường đầu tư tư nhân vào thành phố, tạo nhà ở cho những người có thu nhập thấp trong các tòa nhà lịch sử và nâng cao giá trị tài sản. Hiện nay, theo Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986 , có hai ưu đãi chính trong danh mục này. Ưu đãi đầu tiên là khoản tín dụng thuế 20% để phục hồi các công trình kiến ​​trúc lịch sử. Một cấu trúc lịch sử được định nghĩa là một tòa nhà được liệt kê trong Sổ đăng ký Quốc gia về Địa điểm Lịch sử hoặc một tòa nhà trong một khu lịch sử đã được đăng ký, được Cơ quan Công viên Quốc gia thừa nhận . Ưu đãi thứ hai là khoản tín dụng thuế 10% để phục hồi các công trình được xây dựng trước năm 1936 nhưng được coi là không có nhà ở và không có giá trị lịch sử. ^[15]

Theo một nghiên cứu năm 2020, cạnh tranh về thuế "chủ yếu làm giảm thuế cho các công ty di động và không có khả năng ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả của địa điểm kinh doanh." ^[16] Một bài báo của NBER năm 2020 đã tìm thấy một số bằng chứng cho thấy các ưu đãi về thuế kinh doanh của tiểu bang và địa phương ở Hoa Kỳ dẫn đến tăng việc làm nhưng không có bằng chứng nào cho thấy các ưu đãi này làm tăng tốc độ tăng trưởng kinh tế ở cấp tiểu bang và địa phương. ^[17]

Một nghiên cứu năm 2021 cho thấy các công ty đa quốc gia đã thúc đẩy tiền lương và việc làm ở các địa phương, nhưng thặng dư mà các công ty tạo ra có xu hướng quay trở lại họ dưới hình thức trợ cấp địa phương. ^[18]

• Thuế ở Hoa Kỳ
• Miễn thuế
• Cạnh tranh về thuế
• Mã số thuế Texas Chương 313

• "Khám phá Trợ cấp của Chính phủ" . Thời báo New York . Ngày 1 tháng 12 năm 2012 . Truy cập ngày 6 tháng 6 năm 2017 .